2025年5月12日，越南太平省Hưng Phú工业园区将迎来GEL-O&J汽车制造厂项目的正式破土动工。该项目总投资额达3.19亿美元（约合人民币23亿，越南盾约8.2万亿）。
奇瑞此次选址越南北部，与其在东南亚的“多国联动、互补生产”策略深度契合。目前，奇瑞已在印尼、泰国、马来西亚建成或规划新能源生产基地，形成覆盖东盟核心市场的制造网络。越南工厂将重点生产新能源车型（如纯电SUV Omoda E5），满足东南亚市场对新能源车型的爆发式需求（2024年东盟电动车注册量同比增219%），与泰国罗勇府工厂（年产8万辆新能源车）形成南北呼应，通过东盟自贸协定（AFTA）实现零关税出口，辐射马来西亚、菲律宾及中东市场，并有意出口到欧美地区。（文字来源：旭日大数据）
01
关于东盟自贸协定（AFTA）
东盟自贸协定（AFTA） 是东南亚国家联盟（ASEAN）为促进区域经济一体化而建立的自贸协定
一、基本概况
全称：东盟自由贸易区（ASEAN Free Trade Area, AFTA）
成立时间：1992年签署，1993年正式启动。
成员国：东盟10国（印尼、马来西亚、菲律宾、新加坡、泰国、文莱、越南、老挝、缅甸、柬埔寨）。
二、核心目标
消除贸易壁垒：通过降低关税和非关税壁垒，促进区域内商品、服务和资本的自由流动。
提升竞争力：整合东盟经济，增强区域在全球产业链中的吸引力。
推动经济一体化：为更广泛的经济合作（如东盟经济共同体AEC）奠定基础。
三、主要措施
CEPT协议（共同有效优惠关税）：
成员国间逐步将关税降至0-5%（2010年对原6国基本实现，新成员国延后至2018年）。
敏感商品（如农产品）享受过渡期。
贸易便利化：
简化海关程序，统一产品标准，减少技术性贸易壁垒。
服务与投资自由化：
开放服务业（如金融、电信）和投资领域，推动资本流动。
四、成效与影响
贸易增长：东盟内部贸易额从1993年的800亿美元增至2020年的2万亿美元。
吸引外资：区域供应链整合使东盟成为全球制造业枢纽（如电子、汽车）。
区域合作深化：为后续的《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）铺路。
五、挑战
非关税壁垒：技术标准、行政程序差异仍阻碍贸易。
发展差距：成员国经济水平悬殊（如新加坡与老挝），政策协调难度大。
外部竞争：需应对其他区域协定（如CPTPP）的竞争压力。
六、与其他协定的关系
RCEP：AFTA的扩展版，纳入中、日、韩等国家，形成更大规模自贸区。
东盟经济共同体（AEC）：AFTA的升级，目标实现商品、服务、资本和劳动力的全面自由流动。
02
东南亚4国建厂因素对比
一、越南
人力成本：月均 250-300 美元，成本较低但近年快速上涨。
能源成本：电力价格区域偏低，供应逐步改善，高峰时段偶有短缺。
土地与厂房租金：核心工业区域租金持续上涨，胡志明市、河内压力较大。
税收优惠：出口型企业可退税，特定园区享企业所得税 “四免九减半”。
外资政策：部分行业（如金融、电信）外资持股受限，需与本土企业合资。
二、印尼
人力成本：月均 250-280 美元，劳动力超 2.7 亿，资源丰富且成本低廉。
能源成本：电力价格区域较低，政府正改善供应稳定性。
土地与厂房租金：土地充足，租金水平低，偏远地区性价比高。
税收优惠：新设立企业可申请所得税减免，出口型企业获补贴，部分行业免征增值税。
外资政策：多数制造业允许外资控股，战略行业仍有限制。
三、泰国
人力成本：月均 300-350 美元，劳动力素质高，技能型人才储备丰富。
能源成本：与区域平均持平，供应稳定可靠。
土地与厂房租金：曼谷等核心城市昂贵，周边工业区适中，整体压力较大。
税收优惠：经济特区企业享 “八免五减半” 企业所得税、设备进口免税及研发补贴。
外资政策：部分产业要求与本地企业合资，持股比例因行业而异。
四、马来西亚
人力成本：月均 400-500 美元，区域内最高，但劳动力素质顶尖。
能源成本：价格偏高，能源结构转型带来波动。
土地与厂房租金：城市及热门工业区租金显著高于周边国家，成本压力大。
税收优惠：企业可申请投资税收补贴、再投资优惠，特定行业免征所得税。
外资政策：高科技、制造业等允许外资全资运营，政策宽松。
03
重点国家税务优惠政策
一、越南
1. 企业所得税
标准税率：20%
行业优惠：
高科技、软件、复合材料等：15年内适用10%税率
农产品加工、教育培训、医疗等：项目期内15%税率
园区优惠：
经济区/高科技区：享受“4免9减半”（前4年免税，后9年减半）
工业区：享受“2免5减半”
2. 增值税
标准税率10%，2024年6月前优惠税率8%；出口货物和服务免税。
3. 其他优惠
出口导向型企业可享4年免税+9年减半
二、印度尼西亚
1. 企业所得税
标准税率：22%（2025年降至20%）。
行业优惠：
先锋行业（金属、医药原料、机器人部件等）：投资额超5000亿印尼盾可享5-20年所得税减半或全免。
研发优惠：研发支出加计300%扣除。
2. 增值税
税率11%（2025年上调至12%）。
3. 园区政策
免税期：基础设施、能源等行业最高享20年免税
三、泰国
1. 企业所得税
标准税率：20%
BOI优惠：
6类项目（高科技、新能源等）：最高8年全免+5年减半。
东部经济走廊（EEC）：额外8年免税。
2. 非税收优惠
允许外商持有土地所有权（符合条件）；进口设备关税豁免
四、新加坡
1. 企业所得税
标准税率：17%
行业及项目优惠：
先锋企业：15年免税（有效期延至2028年）。
总部计划：区域总部享5%-10%优惠税率。
全球贸易商计划（GTP）：特定商品交易税率低至5%。
2. 研发支持
研发支出加计250%-400%扣除，知识产权收入享优惠税率。
3. 园区政策
金融中心（FTC）：符合条件的金融服务所得税率8%
五、马来西亚
1. 企业所得税
标准税率：24%（中小企业首60万马币利润税率17%）。
行业优惠：
多媒体超级走廊（MSC）：10年免税。
柔佛-新加坡经济特区（JS-SEZ）：人工智能、可再生能源等领域企业享5%税率（最长15年）。
2. 个人所得税
JS-SEZ知识型员工：15%优惠税率（最长10年）。
3. 园区政策
JS-SEZ：娱乐税减免、跨境可再生能源贸易支持
04
建厂关键国家架构设计要点
印尼
公司形式：外资有限责任公司（PT PMA），部分行业需合资（如金融服务外资持股≤49%）。
税务优化：通过新加坡中间层降低股息预提税至5%，避免印尼→BVI的20%高税率。
合规要求：需满足最低注册资本（100亿印尼盾）、环保环评（ALMDAL）及本地员工比例（1:4）。
马来西亚
行业准入：制造业需申请MITI工厂执照（实收资本≥250万林吉特），数字经济企业可入驻数字自贸区（DFTZ）享10年免税。
税务优势：自贸区企业出口免税，研发支出可抵税。
泰国
优惠政策：BOI批准项目享最高8年所得税减免（如电动车、光伏行业）。
架构设计：建议通过香港或新加坡控股公司投资，利用税收协定优化股息回流。
企业出海东南亚建厂需根据行业特性、目标国政策及长期战略动态调整。例如，电子制造企业可优先选择越南或马来西亚自贸区，通过新加坡控股平台优化税务；新能源企业则需绑定泰国BOI政策或印尼资源型合资项目。同时，密切关注2025年OECD全球最低税改革对低税率国家的影响，及时调整架构以维持竞争优势。
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